Autor/Autores: Juan Pablo Ortiz Meyer
ISBN v. impressa: 978989831274-7
ISBN v. digital: 978853628024-0
Encuadernación: Tapa blanda
Número de páginas: 198
Publicado el: 06/12/2010
Idioma: Español
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La Agencia Tributaria Norteamericana es, desde varios puntos de vista, una de las entidades burocráticas más poderosas del mundo. Sus funciones no se limitan a la recaudación de tributos, actúa también como un ente de gestión, regulación no solamente de parte del sistema de pensiones así como de su sistema de organizaciones sin fines de lucro. Posee acceso a de los registros financieros de los ciudadanos de la mayor economía del mundo así como de las principales compañías del mundo.
Esta obra intenta comprender el proceso de cambio que sufrió esta agencia producto del mandato de cambio emitido en 1998 y con base en el cual se transformó de una entidad organizada sobre bases estrictamente territoriales a una entidad organizada sobre la gestión de tipos de contribuyentes específicos. Este cambió implicó una nueva auto definición como una entidad de servicio al contribuyente, incorporando para ello e a su forma de gestión, mediciones comparativas con entidades similares del sector privado. El proceso de cambio involucró también el fortalecimiento de los “derechos de los contribuyentes” requiriendo un mayor esfuerzo técnico de la administración así como un importante énfasis en el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.
Comprender al IRS y su gestión es importante para poder comprender el sistema de tributario de los Estados Unidos de América tanto como comprender el contenido de sus normas tributarias.
Juan Pablo Ortiz Meyer - Doctor en Derecho, Magna Cum Laude por la Universidad Autónoma de Barcelona (2005). Diplomado en Derecho Comunitario Europeo y Diplomado en Derecho Comparado por la Universidad Carlos III de Madrid (1998). Graduado como abogado y notario en la Universidad Rafael Landivar, inscrito en el Colegio de Abogados y Notarios como profesional desde 1998.
Se ha desempeñado en distintos roles en la práctica de la profesión, tanto como consultor, asesor legal interno de empresas transnacionales y funcionario público, siempre con énfasis en el campo del derecho tributario y aduanero. Inició su carrera profesional como miembro del departamento de Impuestos y Legal de la firma Pricewaterhousecoopers, llegando a ser Gerente del Área Legal de esta firma. Se desempeño como asesor tributario interno para una de las cinco petroleras más grandes de mundo, teniendo a su cargo la gerencia de planificación fiscal y verificación del cumplimiento de las obligaciones tributarias de los países de Centro América y el Caribe. Posteriormente tuvo bajo su responsabilidad la planificación fiscal y cumplimiento de los impuestos indirectos la compañía para América Latina. Ocupó una gerencia global de planificación siendo responsable del proceso de redistribución de costos de casa matriz y la implementación de los sistemas de cumplimiento SOX para América Latina.
En el ejercicio de la función pública se desempeñó como el primer secretario general de la Superintendencia de Administración Tributaria en Guatemala, donde fue responsable de la asesoría jurídica interna de esta institución así como de la documentación y rediseño de los procesos internos de la administración vinculados con las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
Se ha desempeñado como asesor jurídico externos de compañías nacionales e internacionales en aspectos vinculados la adecuada administración de la carga tributaria de las mismas, el diseño de procesos de adquisición y suministro de bienes y servicios, la organización de estructuras corporativas nacionales y regionales así como la planificación patrimonial para individuos.
Autor de “La aplicación supletoria de las normas del Código Tributario a las cuotas del seguro social” (1998) y “La Reforma de la agencia fiscal norteamericana de 1998” (En proceso de publicación Editorial Juruá, Brasil).
Profesor de Derecho Tributario en la Universidad Rafael Landivar. Coordinador de la Maestría de Asesoría en Tributación de la Universidad Rafael Landivar.
INTRODUCCIÓN, p. 11
Capítulo 1 - El Internal Revenue Service, p. 13
1.1 Definición y Descripción de sus Principales Facultades, p. 15
1.2 De la Historia del IRS, p. 19
Capítulo 2 - Transición del IRS, p. 33
2.1 Modificación de Otras Agencias Tributarias con los Mismos Fines, p. 56
2.1.1 La Experiencia del Reino Unido, p. 56
2.1.2 La Experiencia de los Países Bajos, p. 61
Capítulo 3 - De la Estructura Interna, p. 65
3.1 Organización Histórica General, p. 65
3.2 De la Reorganización del IRS, p. 66
3.3 La Organización de la Que Partió la Transición, p. 67
3.4 La Actual Organización, p. 68
3.5 El Consejo de Vigilancia (Oversight Board), p. 69
3.6 La Oficina Nacional, p. 72
3.7 El Comisionado del Servicio Interno de Renta, p. 72
3.8 Jefe Consejero del Servicio de Rentas Internas, p. 73
3.8.1 Publicidad de sus documentos de asesoría, p. 74
3.9 El Procurador Nacional de Los Contribuyentes, p. 74
3.9.1 Oficinas Locales de Procuradores, p. 80
3.10 De la Forma como Opera el Servicio de Procuración, p. 81
3.10.1 De la Procuración Sistemática, p. 82
3.10.2 La Investigación de Temas Fiscales Específicos, p. 83
3.10.3 De las Órdenes de Asistencia al Contribuyente, p. 83
3.10.4 Reportes al Senado y Congreso, p. 84
3.11 El Inspector General De Tesorería Para La Administración Tributaria (Treasury Inspector General For Tax Administration), p. 87
3.11.1 La Oficina de Auditoría, p. 88
3.11.2 La Oficina de Investigaciones, p. 89
3.12 Las Nuevas Divisiones de Auditoría y Atención al Consumidor, p. 91
3.12.1 La División de Empleo e Inversión (Wage and Investment), p. 91
3.12.2 La División de Pequeños Negocios y Auto Empleados, p. 94
3.12.3 La División de Grandes y Medianos Negocios., p. 95
3.12.4 La División de Organizaciones Exentas y Entidades de Gobierno, p. 98
3.13 División de Investigaciones Criminales, p. 100
3.13.1 Organización y Operación, p. 103
Capítulo 4 - Del Proceso de Auditoría, p. 109
4.1 Antecedentes Sobre la Situación del Proceso de Auditoría, p. 109
4.2 Situación del Proceso de Auditoría, p. 111
4.2.1 Efectos Indirectos de la Reducción del Número de Auditorías, p. 125
4.2.2 Respuesta a la Situación Actual, p. 132
4.3 Descripción del Proceso de Auditoría, p. 140
4.3.1 De los Procesos de Verificación, p. 145
4.3.2 El Programa de Errores Matemáticos, p. 146
4.3.3 El Programa de Infra Reportadores, p. 146
4.4 De los programas de auditoría, p. 147
4.4.1 Del Programa de Cobros, p. 150
4.4.2 La Discusión de los Ajustes Identificados, p. 153
4.4.3 Del Proceso de Apelación de las medidas precautorias, p. 154
4.5 Tipos Especiales de Auditoría, p. 157
4.5.1 Las Auditorías Encubiertas, p. 157
4.5.2 El Uso de Informadores (Whistleblowers), p. 158
Capítulo 5 - Otros Efectos de la Reforma en la Gestión del IRS, p. 159
5.1 La Carta De Derechos De Los Contribuyentes 3, p. 160
5.2 Protección del Contribuyente y Sus Derechos, p. 163
5.2.1 Aumento de la Protección del Privilegio Cliente - Abogado, p. 163
5.2.2 Uso de Seudónimos por Parte de Empleados del ISR, p. 165
5.2.3 Calificación de Resistentes Fiscales Ilegales, p. 165
5.2.4 Requerimientos a Terceros, p. 168
5.3 Modificaciones de Carácter General, p. 169
5.3.1 Prohibición de la Influencia del Poder Ejecutivo en las Auditorías a Contribuyentes, p. 169
5.3.2 Declaraciones Electrónicas, p. 170
5.3.3 Un Sistema Fiscal Libre de Declaraciones, p. 172
5.4 Principales Modificaciones de Carácter Procesual, p. 174
5.4.1 Traslado en la Carga de la Prueba, p. 174
5.5 Protección Durante el Proceso de Auditoría o Cobro, p. 177
5.5.1 Requerimiento de Aprobación Previa a la Actuación, p. 178
5.5.2 Actos Justos en el Proceso de Cobro, p. 178
5.5.3 Prohibición de Requerir Renuncias, p. 179
5.5.4 Reembolso de Costos, p. 179
5.5.5 Compromisos de Pago, p. 181
REFERENCIAS, p. 185
